Calendar fiscal pentru o firmă mică: ce depui lunar și anual
Pe scurt
- Multe declarații lunare (de exemplu D300, D394, D390 și D112) se depun, în mod obișnuit, până pe 25 ale lunii următoare.
- D406 (SAF-T) urmează perioada de raportare a TVA, cu termen la sfârșitul lunii următoare.
- D205 se depune anual, până la sfârșitul lunii februarie.
- Când termenul cade într-o zi nelucrătoare, se mută în prima zi lucrătoare.
Regula de bază
Termenele de mai jos sunt cele obișnuite, valabile pentru situația generală. Firma ta poate avea perioade de raportare diferite (lunar sau trimestrial pentru TVA, de exemplu) sau obligații specifice. Dacă un termen pică într-o zi nelucrătoare, se mută în prima zi lucrătoare.
Lunar
- D300 – decontul de TVA, până pe 25 ale lunii următoare (sau ale lunii de după trimestru, pentru plătitorii trimestriali).
- D394 – declarația informativă privind livrările și achizițiile pe teritoriul național, aceeași perioadă ca TVA.
- D390 – declarația recapitulativă pentru operațiuni intracomunitare, până pe 25 ale lunii următoare.
- D112 – declarația privind contribuțiile sociale și impozitul pe venit, până pe 25 ale lunii următoare; plata obligațiilor în același termen.
- D406 (SAF-T) – lunar sau trimestrial, după perioada de raportare a TVA; termen la sfârșitul lunii următoare.
Anual
- D205 – informativă privind impozitul reținut la sursă și veniturile plătite persoanelor fizice, până la sfârșitul lunii februarie.
- Situațiile financiare anuale și declarațiile de impozit pe profit sau pe veniturile microîntreprinderii – termenele depind de forma de impozitare și de reglementările anului respectiv.
- Inventarierea anuală a patrimoniului, pentru închiderea exercițiului.
Cum nu ratezi un termen
- Notează într-un calendar comun toate termenele firmei, cu o zi de avertizare înainte.
- Generează declarațiile din program cu 2–3 zile înainte, ca să ai timp de corecții.
- Validează fiecare fișier cu aplicațiile ANAF înainte de transmitere.
- Păstrează recipisele și mesajele din SPV.
- Revizuiește termenele la fiecare modificare legislativă.
Articolul are scop informativ și nu înlocuiește consultanța unui expert contabil. Termenele și obligațiile se modifică; confirmă-le în legislația în vigoare.