Închiderea lunii și a anului contabil: checklist practic
Pe scurt
- Închiderea lunii începe cu documentele complete și reconcilierile: bancă, casă, parteneri, stocuri.
- La sfârșit de an se adaugă inventarierea, regularizările și verificarea soldurilor.
- O balanță verificată reduce erorile din declarații, inclusiv în SAF-T.
- Planifică închiderea înainte de termenele declarațiilor, nu după.
Închiderea lunară
- Toate documentele lunii sunt introduse: facturi emise și primite, extrase de cont, bonuri, state de plată.
- Reconcilierea băncii și a casei: soldurile din contabilitate coincid cu extrasele și registrul de casă.
- Reconcilierea partenerilor: clienți și furnizori, cu verificarea facturilor nelegate de plăți.
- Stocuri: intrările și ieșirile din gestiune sunt reflectate în contabilitate; fără stocuri negative.
- Salarii: statul de plată contabilizat, contribuțiile calculate, D112 pregătită.
- TVA: jurnalele de vânzări și de cumpărări se reconciliază cu conturile de TVA; decontul D300 se verifică.
- Balanța de verificare: solduri corecte pe sensuri, conturile tranzitorii închise.
Pregătirea pentru sfârșitul anului
- Inventarierea patrimoniului (stocuri, mijloace fixe, creanțe, datorii, disponibilități), cu rezultate înregistrate.
- Regularizări: amortizări, provizioane, cheltuieli și venituri în avans, diferențe de curs.
- Verificarea impozitului pe profit sau pe veniturile microîntreprinderii.
- Arhivarea documentelor anului și copia de siguranță a bazei de date, păstrată separat.
- Situațiile financiare anuale, în termenul stabilit de reglementările anului respectiv.
Legătura cu declarațiile
Datele din balanță și din jurnale alimentează declarațiile (TVA, informative, SAF-T). Erorile apărute la închidere se propagă în ele; de aceea, o închidere atentă economisește timp la depunere.
Articolul are scop informativ și nu înlocuiește consultanța unui expert contabil. Pașii exacți depind de forma de organizare, de impozitare și de reglementările în vigoare.